Tax stock options luxembourg

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: Opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Renda tributável e não tributável. para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções Estatutárias de Ações Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, você geralmente não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as Instruções do Formulário 6251 (PDF). Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a renda da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda. Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Funcionário - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado sob Seção 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno. Opções de Ações Não Estatutárias Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o momento de incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não Determinado Determinado Justo Valor de Mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a Publicação 525. Página Última Revisão ou Atualização: 10 de outubro de 2016 Opções do Stock: nova Circular Em 20 de dezembro de 2012, as autoridades fiscais do Luxemburgo emitiram uma versão alterada da Circular LIR 104/2 sobre a tributação de ações opções (a Circular), que substitui a Circular LIR 104/2 de 11 de janeiro de 2002. Até o momento, as opções de ações livremente transferíveis (não listadas em bolsas de valores) que são tributáveis ​​no momento da concessão eram avaliadas em 7.5 do valor das ações / ativos subjacentes (a menos que uma avaliação tenha sido realizada pela aplicação de um método de avaliação reconhecido, como os métodos de avaliação dos economistas dos EUA Myron Scholes e Fischer Black ou qualquer outro método de avaliação comparável). A Circular é modificada neste ponto e prevê que as opções passem a ser avaliadas em 17,5 do valor das ações / ativos subjacentes (a menos que uma avaliação baseada em um método de avaliação reconhecido seja feita). A Circular (da mesma forma que a primeira circular) não fornece mais explicações sobre quais fundamentos são baseados nessa avaliação de montante fixo. É discutível se essa avaliação de montante fixo pode ser mantida em processos judiciais. As disposições da circular aplicável às opções não livremente transferíveis e outros planos de participação dos empregados não são afetados pela circular alterada. A concessão de opções de compra de ações não transferíveis não é considerada um evento tributável pelas autoridades fiscais do Luxemburgo. No entanto, quando o preço de exercício da opção for inferior ao valor justo de mercado das ações, o funcionário estará sujeito, em princípio, a impostos e contribuições previdenciárias no momento do exercício. Com efeito, a diferença entre o valor justo de mercado e o preço de exercício é considerada como uma vantagem em espécie (avantage en nature) derivada de uma ocupação assalariada (revenu dune occupation salarie) e tributada da mesma forma que um salário ordinário. Quando as ações adquiridas permanecerem inalienáveis ​​após o exercício, uma redução correspondente a 5 do valor justo de mercado das ações adquiridas estará disponível para cada ano em que as ações permanecerem bloqueadas. A redução máxima, no entanto, é limitada a 20. A Circular permite apenas a doença grave, incapacidade ou morte do funcionário como cenários de saída antecipada permitidos sem recaptura de redução. Os ganhos de capital realizados na alienação de ações e dividendos derivados das ações não são considerados como salário e tributados de acordo com as disposições tributárias ordinárias. Assim, os ganhos de capital são, em princípio, isentos de impostos, desde que a venda ocorra mais de 6 meses após a aquisição das ações. Caixa de pesquisa Conheça-nos. Junte-se a nós Newsletter Contacte-nos Elvinger, Hoss amp Prussen 2, Place Winston Churchill BP 425 L-2014 Luxemburgo Tel: 352 44 66 44 0 Fax: 352 44 22 55Luxemburgo: Circular fornece novas regras para planos de opção de compra de ações aplicam-se a todos os planos de opções de ações estabelecidos a partir de 1 de janeiro de 2016. Ler um relatório de dezembro de 2015 PDF 84 KB preparado pela firma membro da KPMG no Luxemburgo: Planos de opções de ações: Nova circular sobre a tributação de opções de compra de ações emitidas por As autoridades fiscais do Luxemburgo O logótipo e nome da KPMG são marcas comerciais da KPMG International. A KPMG International é uma cooperativa suíça que serve como uma entidade coordenadora para uma rede de firmas-membro independentes. A KPMG International não oferece auditoria ou outros serviços ao cliente. Tais serviços são fornecidos apenas por empresas membros em suas respectivas áreas geográficas. A KPMG International e suas firmas-membro são entidades legalmente distintas e separadas. Eles não são e nada aqui contido deve ser interpretado para colocar essas entidades no relacionamento de pais, subsidiárias, agentes, parceiros ou joint venturers. Nenhuma firma-membro tem qualquer autoridade (real, aparente, implícita ou de outra forma) para obrigar ou vincular a KPMG International ou qualquer firma-membro de qualquer maneira. As informações aqui contidas são de natureza geral e não se destinam a abordar as circunstâncias de qualquer indivíduo ou entidade em particular. Embora nos esforcemos para fornecer informações precisas e oportunas, não podemos garantir que tais informações sejam precisas na data em que são recebidas ou que continuarão a ser precisas no futuro. 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